Согласно налоговому кодексу Российской Федерации, налогом с продажи недвижимости в размере 13% облагаются российские граждане и иностранные, проживающие в России более 183 дней ежегодно.
Если иностранные граждане проживают в России менее 183 дней ежегодно, то платят 30% с продажи недвижимости.
Вы вступили в права собственника до 1 января 2016 года:
Налог с продажи, зависит только от срока владения недвижимостью или иным имуществом.
Объекты недвижимости, а так же иное имущество (гараж, автомобиль и т.д) приобретённые до 01 января 2016 года – три года, минимальный срок владения имуществом.
- В собственности более трёх лет, то при продаже платить налог не нужно;
- В собственности менее трёх лет, то при продаже необходимо заплатить налог.
Вы вступили в права собственника после 1 января 2016 года:
При продаже недвижимости или иного имущества необходимо задекларировать полученный доход, а также исчислить и уплатить с него НДФЛ.
При определенных условиях налогоплательщик освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии:
- Объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
- Право собственности на объект получено в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи;
- Право собственности получено в результате приватизации;
- Стали собственником недвижимости в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
Расчет имущественного вычета:
- Один миллион рублей (1 000 000) – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;
- Двести пятьдесят тысяч рублей (250 000) – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.
Если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.
Цена продажи выше 70% кадастровой стоимости:
Ваш налогооблагаемый доход зависит от того, является ли указанная в договоре стоимость выше, чем 70% кадастровой стоимости.
Если стоимость объекта недвижимости больше 70% кадастровой стоимости, то налогооблагаемый доход и соответственно налог исчисляются только исходя из стоимости, указанной в договоре.
В данном случае, кадастровая стоимость, не играет никакой роли.
- Пример: гражданин Иванов Иван Иванович в 2018 году купил недвижимость за три миллиона рублей (3 000 000 млн.руб.).
Кадастровая стоимость квартиры составляет три миллиона рублей (3 000 000 млн.руб.).
Иванов И. И планирует продать жилье за четыре миллиона рублей в этом же году.
Налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи: четыре миллиона рублей (4 000 000 млн.руб. цена продажи) – (минус) три миллиона рублей (3 000 000 млн.руб. цена покупки).
Исходя из вышеизложенного – налог с одного миллиона рублей (1 000 000 млн.руб. - 130 тыс.руб. 13 %).
Кадастровая стоимость не играет роли.
Налоговые начисления от продажи объекта составят 13% для граждан РФ.
Если бы в данном случаи, гражданин Иванов И. И не являлся гражданином РФ, то от одного миллиона рублей (1 000 000 млн. руб.) – вычиталась сумма в размере триста тысяч рублей (300.000 тыс. руб.)
Согласно налоговому кодексу РФ – граждане не имеющие гражданство РФ, оплачивают налог в размере 30%
Цена продажи меньше 70% кадастровой стоимости:
Если Вы продали объект недвижимости за цену меньшую, чем 70% от кадастровой стоимости (налоговый кодекс РФ, ст.No217.1, пункт 5).
Вашим доходом (в целях налогообложения) будет считаться 70% от кадастровой стоимости объекта недвижимости (цена в договоре не будет играть роли).
- Пример: гражданин Сидоров Пётр Петрович вступил в наследство.
Стал собственником трёхкомнатной квартиры.
В этом же году продал её.
В договоре купли-продажи указал стоимость квартиры один миллион (1 000 000 млн. руб.)
А вот кадастровая стоимость квартиры составляем десять миллионов рублей.
Гражданин Сидоров П.П продал недвижимость за стоимость меньше 70% от кадастровой цены, при расчете налога с продажи его доход составит семь миллионов рублей (7 000 000 млн.руб.)
Вырисовывается следующая картина. (10 млн. х 70%).
Применив стандартный вычет в один миллион рублей (1 000 000 млн.руб.) – ему нужно будет заплатить налог в размере семисот восьмидесяти тысяч рублей (780 000 тыс. руб.).
Это (13% х (умножаем) на 7 000 000 млн. руб. – (минус) 1 000 000 млн. рублей).
- Пример: гражданин Петров Василий Васильевич приобрёл недвижимость по договору купли-продажи за два миллиона рублей (2 000 000 млн.руб.)
Через некоторое время продал её за ту же стоимость.
А вот кадастровая стоимость квартиры составляет пять миллионов рублей (5 000 000 млн.руб.).
Гражданин Петров В .В договоре указал сумму в два миллиона (2.000.000 млн. руб.), то есть за сколько купил, за столько и продал.
Однако получается следующие – в целях налогообложения доходом от продажи будет считаться 70% от пяти миллионов рублей (5 000 000 млн. руб.) Исходя из вышеизложенного – Петров В .В нужно будет заплатить налог (70% х 5 000 млн.руб. (кадастровая стоимость) - 2 млн.руб. (затраты на покупку)) х 13% (ставка налога) = 195 тыс.руб.
На какой момент берется кадастровая стоимость:
Кадастровая стоимость объекта недвижимости берется по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена купля-продажа данного объекта (п.5 ст.217.1 НК РФ).
- Пример: гражданин Селезнев Сергей Сергеевич владеет земельным участком. Кадастровая стоимость участка составляла пять миллионов рублей (5 000 000 млн.руб.
В январе 2019 года кадастровая стоимость была обновлена и составила десять миллионов рублей (10 000 000 млн.руб.)
Летом этого же года Селезнев С. С. продал указанный участок за три миллиона рублей (3 000 000 млн.руб.)
Поскольку Селезнев С.С продал участок по цене ниже 70% кадастровой стоимости, налог от продажи земли будет рассчитываться с 3,5 млн.руб. (5 млн.руб. (кадастровая стоимость на 1 января 2018 г.) х 70%).
Как узнать кадастровую стоимость?
Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно одним из следующих способов:
- В договорах купли-продажи недвижимости указана кадастровая стоимость объекта на момент продажи;
- Сведения о кадастровой стоимости можно получить на портале Росреестра;
- Запросить кадастровую справку о кадастровой стоимости из Государственного Кадастра Недвижимости.
Консультация по налогу с продажи недвижимости:
Мы живем в правовом государстве, поэтому любая деятельность в нем регулируется нормами права, которые закреплённые в законодательстве.
Это огромный свод нормативно-правовых актов, отражающих нормы деятельности юридических, физических лиц и государства в различных сферах.
Специалисты нашего центра недвижимости проконсультируют вас по всем вопросам.
Запишитесь на консультацию Тел. +7 (928) 334 22 02
